«Теория и история налогообложения»

Загрузка...





Название«Теория и история налогообложения»
страница1/6
Дата публикации12.10.2013
Размер0.71 Mb.
ТипДокументы
top-bal.ru > История > Документы
  1   2   3   4   5   6
Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральная служба по надзору в сфере образования и науки
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Российский государственный торгово-экономический университет

(РГТЭУ)


Кафедра Налогового процесса и контроля
Одобрено УМС факультета _____________
Протокол №__от «___»___________20__г.
Председатель _________________________

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
по дисциплине «Теория и история налогообложения»

Для направления 180100.62 – «Экономика»

Подготовка бакалавров по специальностям

«Налоги и налогообложение» и

«Налоговое администрирование»


Согласовано:
Учебно-методическое управление

РГТЭУ
«____» ________________20__г.
____________________________



Рекомендовано кафедрой:
Протокол № ____

От «__» __________2011г.
Зав.кафедрой __Чантуридзе С.С.__

(ФИО)





Москва 2011 г.

  1. Цели и задачи дисциплины


Целью дисциплины «Теория и история налогообложения» формирование у студентов базовых значений в области теории налогов и

истории налогообложения, в том числе на примере налоговой системы Росси

а также формирование необходимых бакалавру компетенций.

Задачи дисциплины:

  1. на основе изучения трудов ведущих отечественных и зарубежных экономистов формирование у студентов знаний об эволюции налогообложения, сущности налогов и сборов, их видах, функциях налогов;

  2. формирование у студентов знаний об основах построения налогов и сборов, принципах и методах взимания налогов и сборов;

  3. приобретение практических навыков анализа законодательства о налогах и сборах, особенностей построения и принципов организации налоговой системы Российской Федерации;

  4. углубление у студентов знаний о налоговой политике государства, налоговом механизме, особенностях налогового регулирования экономики;

  5. углубление у студентов знаний об истории становления и развития налоговых отношений в России, начиная с Древней Руси по настоящее время;

  6. формирование у студентов компетенций как конечного результата обучения: ПК-1, ПК-3, ПК-9, ПК-11.




  1. Место дисциплины в структуре ООП


Дисциплина ”Теория и история налогообложения” является дисциплиной профиля Б.В.3.2.17 «Налоги и налогообложение» профессионального цикла Б.В 080100.62 ”Экономика”(программа подготовки бакалавров).

Для формирования знаний, умений и компетенций студента для дисциплины «Теория и история налогообложения» необходимыми являются знания по следующим дисциплинам: Б.Б.1.5. Право (ОК-1,ОК-5,ПК-9); Б.В. 1.2. Конфликтология (ОК-1,ОК-5,ОК-10, ПК-13); Б.В. 1.3 Организационное поведение (ОК-7, ОК-8); Б.Б. 2.1. Математический анализ (ПК-3, ПК-4, ПК-5);Б.В.2.1.Экономическая информатика (ОК-12, ОК-13); Б.Б.3.1 Микроэкономика (ОК-1, ПК-16); Б.Б.3.3 Эконометрика (ПК-8); Б.Б.3.5 Статистика (ПК-8); Б.Б. 3.6 Бухгалтерский учет и анализ (ПК-1,ПК-2,ПК-3, ПК-7, ПК-9); Б.В. 3.1.1 Налоги и налогообложение (ПК-1-ПК-7); Б.В.3.1.2 Экономика предприятий и организаций (ПК-4,5, 8,11 и ПК-13); Б.В. 3.2.1 Федеральные налоги и сборы с организаций (ПК-1,2,3,4,5 и ПК-6); Региональные и местные налоги и сборы, налогообложение физических лиц (ПК-1-ПК-11); Б.В. 3.2.4 Специальные налоговые режимы (ПК-1 по ПК-11); Б.В.3.2.3.Налоговое администрирование (ПК-2,3,5,8,9 и 10).

Изучение дисциплины ”Теория и история налогообложения” основывается на сумме знаний, полученных студентами в ходе освоения “Истории”, “Политологии”,“Экономической теории”.

Дисциплина ”Теория и история налогообложения” способствует интегрированию знаний по налогообложению организаций и физических лиц, экономике и финансам предприятий.

Компетенции, приобретаемые при изучении дисциплины ”Теория и история налогообложения”, важны при изучении дисциплин “ Налоговое администрирование”, ”Налогообложение организаций”, ”Налогообложение физических лиц”.



  1. ^ Требования к результатам освоения дисциплины


Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

Общекультурные (ОК)

-способен совершенствовать и развивать свой интеллектуальный и общекультурный уровень;

-способен к самостоятельному освоению новых методов исследования, к изменению научного и научно-производственного профиля своей профессиональной деятельности;

  • способен самостоятельно приобретать (в том числе с помощью информационных технологий) и использовать в практической деятельности новые знания и умения, включая новые области знаний, непосредственно не связанных со сферой деятельности;

  • владеет навыками публичной и научной речи.

^ Профессиональные (ПК)

научно-исследовательская деятельность

- способен обобщать и критически оценивать результаты, полученные отечественными и зарубежными исследователями налоговой политики, выявлять перспективные направления развития налоговой системы, составлять программу исследований;

  • способен обосновывать актуальность, теоретическую и практическую значимость избранной темы научного исследования для решения важной народнохозяйственной задачи: совершенствования налоговой системы Российской Федерации и разработки антикризисных мер в налоговой сфе­ре;

  • способен проводить самостоятельные исследования в соответствии с разработанной программой, в частности, по методологии разработки нало­говых реформ, с учетом нормативно-правовых актов по налогам в современных условиях;

  • способен представлять результаты проведенного исследования налоговой политики и налоговой системы научному сообществу в виде статьи, эссе или доклада;

проектно-экономическая деятельность

- способен самостоятельно осуществлять подготовку заданий и разрабатывать проектные решения по совершенствованию механизма на­логообложения организаций и физических лиц в условиях мирового кри­зиса, разрабатывать соответствующие методические и нормативные документы с учетом зарубежного опыта, а также предложения и мероприятия по реализации разработанных проектов и программ;

  • способен разрабатывать стратегии поведения хозяйствующих субъектов и налоговых органов в условиях реформирования налоговой системы;

• аналитическая деятельность

- способен готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области налоговой политики и принятия стратегических решений на мик­ро-, мезо - и макроуровне;

- способен анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов, в том числе данные официальных сайтов Минфина РФ, ФНС РФ, МЭР РФ, иметь навыки самостоятельной работы над литературой;

- способен составлять прогноз основных социально-экономических показателей деятельности предприятия, отрасли, региона и экономики в целом;

• организационно-управленческая деятельность

- способен руководить экономическими службами и подразделениями на предприятиях и организациях различных форм собственности, в органах государственной власти и муниципальных образованиях;

- способен разрабатывать варианты управленческих решений и обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности, аргументировано отстаивать выдвигаемые предложения, давать им собственные правовые оценки;

• педагогическая деятельность

  • способен применять современные методы и методики преподавания эко­номических дисциплин в высших учебных заведениях;

  • способен разрабатывать учебные планы, программы и соответствующее методическое обеспечение для преподавания экономических дисциплин в высших учебных заведениях.

В результате освоения содержания дисциплины «Теория и история налогообложения» студент должен:

Знать:

  • об основных теоретических проблемах в области теории налогов;

  • основные этапы эволюции системы налогообложения, начиная с исто­ков российской государственности, чтобы более четко выстроить при­чинно-следственные взаимосвязи с современным этапом развития нало­говой системы Российской Федерации;

Уметь:

- применять полученные знания в области истории и теории налогов при оценке направлений налоговой политики Российской Федерации;

Владеть:

-навыками анализа налоговых реформ в ходе экономического и социаль­ного развития России, об особенностях построения и принципах орга­низации налоговой системы Российской Федерации.


  1. ^ Объем дисциплины и виды учебной работы


Общая трудоемкость дисциплины 3- зачетных единиц

Форма промежуточной аттестации – зачет в 6 семестре



Вид учебной работы


Всего часов


6 Семестр


^ Аудиторные занятия (всего)


54


54


В том числе:






Лекции (Л)

20

20


Практические занятия (ПЗ)

-

-


Семинары (С)

34

34


Лабораторные работы (ЛР)

-

-



^ Самостоятельная работа (всего)


54


54


В том числе:







Курсовой проект (работа)

-

-

Расчетно- графические работы

-

-

Реферат (при наличии)

-

-


^ Другие виды самостоятельной работы



44


44

Написание эссе

20

20

Ответы на вопросы по индивидуальным тестам

24

24

^ Вид промежуточной аттестации (зачет, экзамен)


ЗАЧЕТ

Общая трудоемкость: часы/

зачетные единицы

108

108

3

3




  1. ^ Содержание дисциплины


5.1 Содержание разделов и тем дисциплины

ВВЕДЕНИЕ

Наука о налогах как специальный раздел финансовой науки. Теория налогов как составная часть экономической теории.

Методика изучения теории налогов.

Предмет и задачи учебной дисциплины «Теория и история налогооб­ложения».

Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускника. Связь дисциплины «Теория и история налогообложения» с общеэкономи­ческими и специальными учебными дисциплинами. Роль учебной дисцип­лины в подготовке специалистов в области налогов и налогообложения для государственных налоговых органов, государственных таможенных орга­нов Российской Федерации, а также в подготовке специалистов в области налогового консультирования.
^ РАЗДЕЛ I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ТЕМА 1. ГЕНЕЗИС НАУКИ О НАЛОГАХ
Государство и налоги. Причины возникновения налогов в экономике государства. Налог как философская, императивная, историческая, эконо­мическая и правовая категория. Методологические основы становления и развития налоговых отношений в государстве. Оптимальное распределе­ние прав собственности: теорема Коуза.

Эволюция финансовой мысли о содержании налогов и их роли в формировании доходной базы бюджета и регулировании экономики. Воз­действие характера налоговых отношений в государстве на становление налоговых теорий. Частные налоговые теории: теории единого налога, теории пропор­ционального и прогрессивного налогообложения, теории переложения на­логов, теории прямого и косвенного налогообложения, теория налогового предела.

^ Общие налоговые теории: теории «общественного договора» (соци­ального контракта), классическая теория налогов (теория налогового ней­тралитета).

Исследование категории налоговой справедливости представителями марксистской экономической теории, неоклассической экономики, кейн-сианской и неокейнсианской экономической теории, институциональной экономической теории и неоинституционализма.

Современные интерпретации основных налоговых теорий. Развитие теории налогов в России.

( ПК-1, ПК-3 ).
^ ТЕМА 2. СУЩНОСТЬ И НАЗНАЧЕНИЕ НАЛОГОВ
Сущность налога как экономической и правовой категории. Назна­чение налогов как метода мобилизации доходов бюджетов всех уровней. Роль налогов в распределении и перераспределении национального дохода и валового национального продукта.

Признаки налогов: законодательно-правовой характер, обязатель­ность уплаты, индивидуальная безвозмездность, всеобщность.

Функции налогов. Взаимосвязь функций налогов. Дискуссионные вопросы сущности и функций налогов.

Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия.

Социально-экономическая роль налогов в современном обществе. Материальная основа налогов.

Источник налогов на макро- и микроуровне. Минимальные и максимальные границы эффективного налогообложения.

Взаимосвязь налога с другими экономическими категориями: финан­сами, бюджетом, ценой, кредитом, инфляцией.

( ПК-1, ПК-3, ПК-9).

^ ТЕМА 3. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ

НАЛОГОВ И СБОРОВ
Экономические основы построения налога.

Элементы налога: субъ­ект налога, носитель налога, объект налога, предмет налога, единица об­ложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговый долг (оклад), источник налога, сроки уплаты налога, налоговая льгота.

Сравнительная характеристика налогоплательщика и носителя налога. Сравнительная характеристика объекта и предмета налога.

Правовые основы построения налога.

Элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок уплаты налога, сроки уплаты налога.

Налогоплательщик и плательщик сбора.

Налоговый статус плательщика налога. Налоговый резидент и нало­говый нерезидент. Критерии налогового резидентства для физических лиц.

Тесты для определения резидентства юридических лиц.

Прекращение ре­зидентства.

Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. Налого­вые агенты, их права и обязанности. Сборщики налогов и сборов.

Взаимо­зависимые лица. Законные представители налогоплательщика. Уполномо­ченные представители налогоплательщика - организации и налогопла­тельщика - физического лица. Алгоритм определения обязанности по уп­лате налога.

Налоговая база и устранение двойного налогообложения. Междуна­родное экономическое и международное юридическое двойное налогооб­ложение. Эластичность налоговых поступлений относительно налоговой базы.

Сущность и назначение налоговых льгот, их классификация. Виды налоговых льгот: необлагаемый минимум, изъятие, скидка, пониженная налоговая ставка, налоговый вычет, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит, отсрочка (рассрочка) по уплате налога, налоговые ка­никулы.

Сравнительная характеристика налоговой льготы и налоговой ам­нистии.

Виды налоговых ставок: законодательная, эффективная, экономиче­ская; средняя и предельная. Формы налоговых ставок: твердая (специфи­ческая), адвалорная (процентная) и смешанная.

Налоговый период. Отчетный период.

Порядок исчисления налогов и сборов. Способы исчисления налогов и сборов: кумулятивный (нарастающим итогом), некумулятивный, сме­шанный.

Способы уплаты налогов и сборов: декларационный, администра­тивный, у источника дохода.

Формы уплаты налогов и сборов: денежная и натуральная; наличная и безналичная.

Механизм уплаты налогов и сборов: в кассу сборщика на­лога, на бюджетный счет через банк плательщика, приобретение марок ак­цизного сбора, внесение на депозит причитающихся сумм, обеспечение уплаты залогом товаров и транспортных средств, гарантией третьего лица и т.д.

Сроки уплаты налога и сбора и порядок их изменения.

( ПК-1, ПК-3, ПК-9,ПК-11).

  1   2   3   4   5   6

Добавить документ в свой блог или на сайт

Похожие:

«Теория и история налогообложения» iconПрограмма-минимум кандидатского экзамена по специальности 08. 00. 01 «Экономическая теория»
«Общая экономическая теория» (Политическая экономия, Микроэкономическая теория, Макроэкономическая теория, Институциональная и эволюционная...

«Теория и история налогообложения» iconПрограмма дисциплины Теория и история зарубежной литературы для направления...
«Теория и история русской литературы» (читается на 3 курсе), а также с курсами «Теория и история зарубежного искусства» (читается...

«Теория и история налогообложения» iconАвтор: Клокова Нина Васильевна Спорные вопросы налогообложения. Объем: 18,2 а л
Повседневная работа компании, ее развитие, выход на новый рынок всегда сопряжен с серьезными рисками. Существует множество неясных...

«Теория и история налогообложения» iconПрограмма «Производственный менеджмент»
Теория менеджмента (история управленческой мысли, теория организации, организационное поведение)

«Теория и история налогообложения» iconЭкономические показатели деятельности субъекта малого предпринимательства,...

«Теория и история налогообложения» icon08. 00. 01 Экономическая теория
Микроэкономическая теория: теория потребительского спроса; теория фирмы; теория организации рынков; теория конкуренции и антимонопольного...

«Теория и история налогообложения» iconПрограмма дисциплины опд. Ф. 09 Теория и история народной художественной...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Теория и история налогообложения» iconРабочая учебная программа дисциплины (модуля) «история налогообложения»
Распределение трудоемкости дисциплины по семестрам и видам учебной работы (очная форма)

«Теория и история налогообложения» iconРабочая учебная программа по дисциплине с/к «Теория и история фантастики»...
Рабочая учебная программа составлена на основании Е. М. Неёлов. Теория и история фантастики // Учебные программы спецкурсов. Филологический...

«Теория и история налогообложения» iconУчебно-методический комплекс по спецкурсу: «Налоги и налогообложения»
Умкд по спецкурсу «Налоги и налогообложения» составлен на основе гос впо по направлению «Менеджмент организации» утвержденному 17....



Школьные материалы
Загрузка...


При копировании материала укажите ссылку © 2017
контакты
Загрузка...
top-bal.ru

Поиск