Финанс ы






НазваниеФинанс ы
страница4/8
Дата публикации04.10.2013
Размер1.06 Mb.
ТипУчебное пособие
top-bal.ru > Финансы > Учебное пособие
1   2   3   4   5   6   7   8

^ 2. Государственные доходы

Государственные доходы часть финансовых отношений, которые связаны с формированием финансовых ресурсов в распо­ряжение государства. Аккумулируемые государством финансы, на­зываются централизованными.

Та часть государственных доходов, которая остается на го­сударственных предприятиях, называется децентрализованны­ми. Денежные отношения при формировании государственных доходов очень многообразны. Объектами этих отношений явля­ются: на государственных предприятиях — выручка, прибыль, амортизационные отчисления, отчисления на социальное страхование.

При бюджетных отношениях объектами будут прибыль и заработная плата, так как с них берутся налоги.

При государственных кредитных отношениях объектами будут временно свободные денежные средства предприятий и сбережения населения.

Источниками государственных доходов являются внутрен­ние и внешние.

Внутренние источники НД, золотой запас государства и платная приватизация государственного имущества.

Внешние источники заимствование в других странах и выплаты по кредитам зарубежных стран.

Государственные доходы формируются тремя методами. Эти методы взаимосвязаны, и их называют системой государствен­ных доходов:

  • налоги,

  • займы,

  • эмиссия.

Система государственных доходов решает три задачи:

  • фискальную,

  • экономическую,

  • социальную.

Налоги обязательные взносы в государственный бюджет части доходов юридических и физических лиц для использования в интересах всего общества.

Механизм взыскания налогов в экономически развитых странах является главным инструментом перераспределения НД

– 46 –

и пополнения бюджета и внебюджетных фондов. Налоги обес­печивают финансовыми ресурсами государственную власть, т. е. выполняют фискальную роль. Во-вторых, налоги влияют на рас­ширение воспроизводства, совершенствуют отраслевую и тер­риториальную структуру экономики, т. е. выполняют экономи­ческую роль. В-третьих, регулируют доходы различных соци­альных групп населения, освобождают некоторые группы пу­тем установления льгот, т. е. выполняют социальную роль.

Займы находят применение в различных звеньях государ­ственных финансов: в федеральном регулировании, местных бюд­жетах, во внебюджетных фондах и в составе привлеченных средств предприятий. При финансовой напряженности в стра­не роль государственных займов увеличивается. Финансовая напряженность может быть связана с финансовыми расхода­ми на военные нужды, с крупными платежами по ранее взя­тым государственным займам, с увеличением государствен­ных расходов, выполнением социальных программ, финан­сированием капитальных вложений. Финансовой базой пога­шения займов являются налоги. Растущие расходы государ­ства, связанные с погашением займов и процентов по ним, требуют увеличения налогов, т. е. повышения налоговых ста­вок или введения новых налогов. В этой связи для того, чтобы уменьшить социальную напряженность в обществе (недоволь­ных налогоплательщиков), государство выпускает новые встречные государственные займы. Но чтобы они оправдали себя, необходима соответствующая платежеспособность пред­приятий, населения и доверие этих категорий к государствен­ным ценным бумагам.

Эмиссия — может быть в форме денег или выпускаемых ценных бумаг — бумажно-денежная и кредитная эмиссия.

^ 3. Государственные расходы

Государственные расходы часть финансовых отношений, обусловленная использованием централизованных и децентрализо­ванных доходов государства. Они связаны с выполнением вне­шних и внутренних функций государства, т. е. это социальные, экономические, управленческие, оборонные, международные функции. Государственные функции выполняются как органа-

– 47 –

ми управления, так и через предприятия, организации и уч­реждения. Государственные расходы состоят из двух частей:

  • прямые расходы государства через бюджет и внебюджет­ные фонды;

  • расходы предприятий, организаций, учреждений.

В условиях административной хозяйственной системы го­сударство является собственником средств производства и ос­новным инвестором, выполняющим организационно-хозяй­ственную функцию, диктует свои условия предприятиям. При переходе к рынку государство координирует экономику с по­мощью методов финансового регулирования, меняется струк­тура государственных расходов, повышается роль децентрали­зованных расходов. Государственные расходы в условиях ры­ночной экономики включают:

  • затраты на инвестиции действующих и вновь создавае­мых предприятий;

  • социальная защита;

  • децентрализованные государственные расходы, которые осуществляются непосредственно государственными предпри­ятиями — они связаны с хозяйственной деятельностью пред­приятий, а также социальными запросами работников этих предприятий;

  • затраты на содержание управленческих структур;

  • затраты на военные расходы.

Совокупность всех видов расходов взаимосвязаны между собой и составляют систему государственных расходов.

Выделяют следующие принципы осуществления системы государственных расходов:

  • целевое расходование средств, строго по финансовому плану. В коммерческой сфере — это расходы на капитальные вложения и финансирование оборотных средств. А в некоммер­ческой сфере — затраты на заработную плату, текущее содер­жание предприятия и на капитальные вложения;

  • безвозвратность расходования, т. е. эти расходы не нуж­даются в обязательном возмещении, но учитывается результа­тивность инвестиций;

  • соблюдение режима экономии. Это система форм и ме­тодов последовательной минимизации затрат относительно по­лучаемого результата, т. е. необязательно должно быть сокра-

– 48 –

щение затрат, но обязательно затраты должны быть результа­тивными.

Финансирование государственных расходов может осуще­ствляться в трех формах:

  • самофинансирование, когда собственными финансовы­ми ресурсами предприятия покрываются его расходы;

  • бюджетное финансирование. Применяется для обеспе­чения затрат общегосударственного значения.

  • кредитное обеспечение. Используется государственными предприятиями, когда они получают банковские ссуды для по­крытия своих текущих и инвестиционных затрат. А также при­меняется государственными структурами различных уровней уп­равления. Они заимствуют денежные средства в форме государ­ственного кредита.

Все эти формы государственных расходов должны иметь рациональное соотношение.

– 49 –

ТЕМА 9. ^ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ

План:

  1. Сущность и роль государственного бюджета.

  2. Содержание доходов федерального бюджета.

  3. Расходы федерального бюджета.

  4. Бюджетный дефицит и управление им.

^ 1. Сущность и роль государственного бюджета

Государство имеет финансовые взаимоотношения с пред­приятиями, организациями, и эти взаимоотношения называ­ются бюджетными. Они имеют объективный характер, так как государство должно ежегодно иметь определенную часть НД для обеспечения общегосударственных мероприятий, расши­ренного воспроизводства, социальных потребностей, обороны страны и управления государством. Бюджетные отношения по­лучают материально-вещественное воплощение. Создан бюд­жетный фонд, размеры которого зависят от уровня развития экономики, поставленных социальных задач, создания резерв­ных фондов, обслуживания государственного долга.

Государственный бюджет основной финансовый план го­сударства, который составляется на текущий год и имеет силу закона, утверждается парламентом, а затем президентом. Госу­дарственный бюджет — это комплекс документов, который включает 8 законопроектов и более 20 сопроводительных доку­ментов, в которых имеется:

  • прогноз финансового баланса;

  • структура внешнего и внутреннего долга;

- прогноз развития экономики.

Государственный бюджет — денежные отношения, появ­ляющиеся у государства с юридическими и физическими ли­цами по поводу перераспределения НД. В связи с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного для финансирования народного хозяйства, социальных проблем, обороны и управления государством.

– 50 –

Как экономическая категория бюджет имеет все призна­ки финансов, но есть и особенности:

  • государственный бюджет — это форма перераспределен­ных отношений, которая обособляет часть НД в руках государ­ства для удовлетворения потребностей общества;

  • через государственный бюджет перераспределяются сред­ства централизованного фонда между территориями и отрас­лями, сферами общественной деятельности;

  • пропорции бюджетного перераспределения зависят от целей и задач общества.

Проявление присущих бюджету свойств находит отраже­ние в бюджетном механизме. Бюджетный механизм позволяет, во-первых, использовать бюджет как механизм государственно­го регулирования экономической системы. Формами воздействия являются государственные инвестиции, субсидии предприятий, бюджетное финансирование. Это осуществляется при помощи маневрирования денежными средствами. Во-вторых, бюджетный механизм является инструментом реализации бюджетной поли­тики государства, которая выражается в статьях доходов и рас­ходов бюджета. В-третьих, бюджетный механизм является инст­рументом социальных преобразований, социальной политики государства. В-четвертых, бюджетный механизм способствует ус­корению НТП путем финансирования науки, подготовки кад­ров, финансирования новых видов продукции и технологий.

По своему строению государственный бюджет состоит из перечня доходов, которые служат финансовой базой деятель­ности государства и перечня расходов, которые служат для удов­летворения потребностей государства. Если доходы меньше рас­ходов, то налицо дефицит бюджета.

^ 2. Содержание доходов федерального бюджета

Доходы бюджета часть централизованных финансовых ресурсов государства, необходимых для выполнения его функций. Доходы бюджета выражают систему экономических отноше­ний, возникающих при формировании фондов денежных средств. В унитарном государстве доходы делятся на централь­ные, т. е. государственные и местные. А в федеративном — фе­деральные доходы, субъектов Федерации и местные.

– 51 –

Главный источник доходов бюджета — НД, а если его не хватает, то национальное богатство. Методы образования дохо­дов бюджета — налоги, займы и эмиссия. По методам получе­ния все доходы делятся на налоговые и неналоговые.

Налоги — обязательные платежи, и как экономическая ка­тегория они имеют две функции: 1. Фискальная — налоги форми­руют государственный бюджет; 2. Регулирующая — налоги влия­ют на экономическую систему государства, т. е. на темпы вос­производства, платежи населения, накопление капитала.

Функции налогов отражают отношения, которые государ­ство использует в качестве налоговой политики через налого­вый механизм.

Налоговый механизм налоговые ставки, способы налого­обложения, льготы и организационно-правовые нормы.

Налоговая система РФ несовершенна. Основными ее не­достатками являются высокий уровень налогообложения, боль­шое количество налогов, сложность их расчетов, постоянные дополнения и изменения в налогообложении и переучете льгот. Принят новый налоговый кодекс, который представляет свод правил по налогообложению. Современная налоговая система РФ в зависимости от объектов налогообложения, взаимоотно­шений плательщика и государства выделяет две группы нало­гов прямые и косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на до­ход или имущество и денежные отношения возникают между го­сударством и плательщиком налогов. Прямые налоги подразде­ляются на реальные, уплачиваемые с отдельных видов имуще­ства, и личные, которые взимаются с отдельных физических или юридических лиц.

Косвенные налоги включаются в виде надбавки к цене товара или тарифу на услуги и оплачиваются потребителями. Владельцы товаров и услуг при их реализации получают нало­говые суммы, которые перечисляют в казну государства. Здесь продавец выступает посредником между государством и пла­тельщиком налогов.

По характеру их использования налоги делятся на общие и специальные. Общие налоги обезличены и поступают на го­сударственные нужды. А специальные налоги используются толь­ко по назначению.

– 52 –

В зависимости от органа, который взимает налоги и в рас­поряжение которого они поступают, различают федеральные, региональные, местные налоги.

Прямые налоги, взимаемые с юридических лиц, такие как налог на прибыль, налог на имущество предприятия, плата за воду и рентные платежи. Прямые налоги с физических лиц — это подоходный налог, налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, сбор за парковку авто­транспорта. Прямые налоги, которые взимаются и с юриди­ческих лиц, и с физических — земельный налог, лесной на­лог, налог на операции, связанные с ценными бумагами, налог на рекламу.

К косвенным налогам относятся акцизы, НДС, таможен­ные пошлины.

К неналоговым поступлениям в бюджет относятся доходы от внешнеэкономической деятельности, от приватизации го­сударственной собственности, от размещения займов и денеж­но- вещевых лотерей, кредиты ЦБ для покрытия дефицита бюджета и на финансирование государственных капитальных вложений производственного назначения и пополнение обо­ротных средств.

Дефицит консолидированного бюджета в 1999 г. в размере 162 млрд руб. предполагается покрыть за счет кредитов ЦБ на сумму 32,7 млрд руб., за счет внешних источников — на 45,9 млрд руб., и за счет внутренних источников — на 84,3 млрд руб. Капитальные вложения за счет бюджетного инвестирования дол­жны осуществляться в размере 73,6 млрд руб. и составят 14,6 % от общего объема капитальных вложений. Предполагается, что в 1999 году доходы консолидированного бюджета вырастут по сравнению с 1998 годом. Рост доходов произойдет вследствие улучшения мероприятий по сбору налогов, за счет введения монополий на производство алкоголя. Ожидается снижение доходов от снижения относительного уровня налогов и от ли­берализации налогового законодательства.

В иностранной валюте консолидированный бюджет РФ на 1998 год составит:

Доходы Расходы

45,6 млрд долл. 53,3 млрд долл.

– 53 –

А федеральный бюджет США на 1998 г. по доходам соста­вил 1658 млрд. Это составляет 20 % от ВВП. Во многих евро­пейских странах через бюджет распределяется от 30 до 50 % ВВП, т. е. это социально направленная экономика.

В России через федеральный бюджет перераспределялось в 1996 г. 15 % ВВП; 1997 г. — 14,54 %; 1998 г. — 13 % ВВП.

Региональные бюджеты РФ на 1999 г. составляют:

Доходы Расходы

24 млрд долл. 26,6 млрд долл.

В таких объемах США расходует средства на финансирова­ние охраны окружающей среды.

Ужесточение налогово-бюджетной политики предусмат­ривается в 2 направлениях:

  • в целях ликвидации дефицита бюджета будут приняты меры на повышение налогообложения;

  • правительство РФ реализует меры, направленные на по­вышение собираемости налогов.

Бюджет 1999 г. предполагает зачисление 3 % от ставки по­доходного налога в федеральный бюджет. Такое разделение при­носит доход федеральному бюджету в размере 0,5 % ВВП. По­высятся ставки платежей за землю и за использование водных ресурсов. Это приведет к повышению поступлений в федераль­ный бюджет на 0,2 % ВВП. Кроме того, для дополнительного дохода в бюджет были временно введены экспортные пошлины на нефть, нефтехимическую продукцию, древесину, черный и цветной металл. Это повысило доход в федеральный бюджет на 0,6 % ВВП.

Дополнительные доходы бюджета будут получены в связи с совершенствованием налогового законодательства, а имен­но: введение ежегодного налога на автомобили представитель­ского класса, сокращение льготного налогообложения по ставке 10 % по НДС, а также за счет усиления административного контроля за производством и оборотом алкогольной продук­ции. Кроме того, для повышения доходов бюджета правитель­ство РФ частично отменяет льготы для закрытых администра­тивно-территориальных образований.

Еще одним источником увеличения доходов бюджета бу­дет реализация мер по совершенствованию налоговой админи-

– 54 –

страции. А именно, повышение полномочий налоговых орга­нов за счет отмены положения о необходимости обращения к судебным органам, предоставление права министерству РФ по налогам и сборам налагать арест на банковские счета налого­плательщиков, уклоняющихся от уплаты налогов. Введение юридических санкций по отношению к налоговым агентам, которые в установленные сроки не зачисляют налоги, удержи­ваемые у источника на бюджетные счета, продление сроков для выполнения поручений о взимании долгов, введение бо­лее строгих штрафов за непредоставление счетов-фактур для налогообложения.
1   2   3   4   5   6   7   8

Похожие:

Финанс ы iconПресс-служба министерства финансов республики татарстан татарстан...
Закона о федеральном бюджете, прогноза социально-экономического развития республики. В основу бюджета заложено решение задач, поставленных...



Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
top-bal.ru

Поиск